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年末的企業所得稅怎樣計提與做分錄.txt
發布日期：2023-09-11 15:45:53 點擊數：0
首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。
1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率
（2）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
2、所得稅稅率：
一般企業所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
3、提取分錄
（1）提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上交時
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率
（2）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
2、所得稅稅率：
一般企業所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
3、提取分錄
（1）提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上交時
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
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