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1：繳納1月時(shí)借其他應(yīng)付款---社保個(gè)人150其他應(yīng)付款---社保企業(yè)350貸銀行存款5002：計(jì)提借管理費(fèi)用---工資2000管理費(fèi)用---社保700貸其他應(yīng)付款--社保個(gè)人300其他應(yīng)付款--社保企

計(jì)提：借：管理費(fèi)用-社保 貸：應(yīng)付職工薪酬交款時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款或現(xiàn)金

借管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸庫(kù)存現(xiàn)金福利費(fèi)是企業(yè)按照工資總額的14%提取，主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)，醫(yī)護(hù)人員工資，醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi),職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)，職工生活困難補(bǔ)助，職工浴室，理發(fā)室，幼

原會(huì)計(jì)制度——借：應(yīng)付福利費(fèi)—醫(yī)藥費(fèi)700貸：庫(kù)存現(xiàn)金700新準(zhǔn)則——借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利700貸：庫(kù)存現(xiàn)金700

按照所得稅前費(fèi)用列支的要求，在每月應(yīng)該計(jì)提職工福利費(fèi)（按工資額與規(guī)定的比例計(jì)提），職工報(bào)銷(xiāo)醫(yī)療費(fèi)時(shí)，再?gòu)母＠M(fèi)列支。也就是1

按照財(cái)務(wù)和稅法有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所發(fā)生的職工醫(yī)療費(fèi)用等,應(yīng)當(dāng)在“職工福利費(fèi)”中開(kāi)支。

執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的報(bào)銷(xiāo)時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金計(jì)提時(shí)借：管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的借：管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)

報(bào)銷(xiāo)時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）貸：庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）

收匯票（背書(shū)轉(zhuǎn)讓用復(fù)印件做賬）：借：應(yīng)收票據(jù)--銀行承兌匯票貸：應(yīng)收賬款--XX公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ū硶?shū)轉(zhuǎn)讓用復(fù)印件買(mǎi)原材料收銀行承兌匯票憑證做賬）：借：應(yīng)付賬款--XX公司貸：應(yīng)收票據(jù)--銀行承兌

為了完整反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，建議如下進(jìn)行核算：（1）開(kāi)出時(shí)票據(jù)時(shí)：借：應(yīng)付賬款（或其他科目）貸：應(yīng)付票據(jù)（2）貼現(xiàn)時(shí)：（注意票據(jù)的所有人是A公司，應(yīng)由其貼現(xiàn)，只不過(guò)約定貼現(xiàn)成本由公司承擔(dān)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼